节省成本、降低风险和灵活性
如今，对于退休计划的发起人来说，有许多401(k)联合计划解决方案可供选择, 大多数计划发起人都熟悉多雇主计划(MEPs)和合并雇主计划(pep)等解决方案. 但是，对于那些希望削减成本、保持本地服务和规划设计灵活性的计划发起人来说，最不知名的计划之一可能是最有效的解决方案——“计划组”安排.
团体计划安排已经以某种形式存在了大约20年, 通常由特定提供商以专有名称提供. 但是2019年的安全法案, 是谁制定了税收抵免和其他激励措施来鼓励小企业制定退休计划的, 将这一概念编入法典，并称之为“一组计划”安排——GOP.
规模经济
在一个共和党, 几个计划发起人可以通过联合起来共享一个记录平台来实现规模经济, 第三方管理员(TPA), 投资基金菜单. 把他们的计划集中在一个平台上, 赞助商通过团购机会节省开支. 这就降低了计划发起人的成本以及参与者支付的费用. 担保人支付的任何费用通常也比单一雇主计划低.
计划发起人可能会想知道他们为了这些好处放弃了什么，而答案实际上是什么都没有. 计划加入共和党的赞助商:
- 继续保持自己的书面计划，有自己的计划目标和设计;
- May continue to work with their local investment advisor in many cases; and
- 随着需要的发展，可以自由加入或离开共和党平台吗.
不像其他一些集合计划安排, 计划安排组不要求所有计划发起人都属于同一行业或具有任何其他类型的共性. 小计划、大计划和来自不同行业的计划可能都属于同一个GOP. 因为会员们继续赞助他们自己的计划，并提交他们自己的5500, 在他们的GOP中适用于大型计划(超过100个参与者)的审计要求不适用于小型计划.
共享资源
他们的共同之处在于通常参与退休计划的提供者——一个记录员, 第三方管理员(TPA), 以及计划资产所在的投资基金.
对于考虑加入GOP的组织, 我们建议从受托人的角度结合最佳实践. TPA或记录保管员应作为ERISA 3(16)受托计划管理者, 因此，通常属于计划发起人的某些受托责任被委托给服务提供者. 另外, 一名ERISA 3(38)受托投资顾问应参与, 再次免除了计划发起人在投资选择和监督方面的受托责任. 这两个因素大大降低了计划的受托风险和合规风险.
加入共和党可以使企业主从支持退休计划的诸多行政责任中解脱出来. 节省的成本可以帮助较小的雇主获得复杂的401(k)计划解决方案，使他们在招聘方面更具竞争力.
总之
计划组的安排为各种规模的计划赞助商提供了简单和透明, 主要的好处是:
- 节约成本
- 风险缓解
- 方案设计的灵活性
如果你对任何401(k)联合计划的优点和缺点有疑问， 给我们发邮件. 我们很乐意和你谈谈.
By 保罗·麦克尤恩，注册会计师，MTax, AIFA 费城(新办公室)